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ENS為您解答南非稅務局收緊政策二三事

時間:2018-04-25 03:47:14  來源:人民網  作者:劉暢

 人民網約翰內斯堡4月23日電(劉暢)   日前,南非稅務局(稅務局)發布公告稱將同全國檢察機關(NPA)一起對存在偷稅漏稅現象的納稅人進行調查。

 
據了解,稅務局調查對象還包括未及時提交納稅申報的納稅人。法院起訴是稅務局的最后手段。一旦被判有罪,偷稅漏稅者或未申報納稅項目者將按規定接受處罰,而個人檔案中也將有犯罪記錄。
 
稅務收緊的消息一出,很多華人或企業紛紛感到擔憂。非洲ENSafrica律師事務所合伙人招君雄接受人民網記者采訪,就稅務局稅務收緊進行講解。
 
記者:經常有報道稱稅務局向納稅人或銀行等機構要求提供納稅人的相關材料,這一行為是否合法?
 
招君雄:稅務局是有權向納稅人索收相關材料的。根據稅務管理法(TaxAdministration Act)第40條和46條,稅務局有權選擇納稅人進行調查或審計,并要求納稅人提供相關材料。
 
盡管有相關法律規定允許稅務局“侵犯”納稅人的隱私權,但稅務局在執行的過程中要尊重納稅人根據憲法第33條和行政司法促進法(Promotion of AdministrativeJustice Act)享有的公正行政權。另一方面,就合法性原則而言,稅務局的行為必須始終是合法、合理、程序公正的,并且在適當的情況下,稅務局必須提供充分的理由。否則,稅務局的行為將違反憲法。
 
因此,當納稅人收到來自稅務局的要求提供相關資料的請求時,可以向稅務局要求提供充足的理由,具體說明根據稅務管理法第40條的規定,選擇特定納稅人進行檢查、核查或審計的依據和目的。
 
根據稅務行政法(Tax Administrative Act),稅務局擁有獲得信息的多項權利,其中不僅僅是通過納稅人,還包括銀行和會計師。在稅務局向納稅人進行審計或調查,基于律師及納稅人之間的專業保密特權,除非法院下令,稅務局不能強行要求律師向他們提供納稅人的信息或文件。這也是為什么在與稅務局發生糾紛時,納稅人必須與稅務律師咨詢的原因。稅務局必須根據稅務行政法的授權和規定進行調查,不得越權執法,且必須嚴謹服從于憲法賦予納稅人的權利。納稅人在履行這些公共權力或職能時,必須時刻意識到并牢記這些權利和稅務局的義務。
 
同樣需要注意的是,如果稅務局發現納稅人有任何故意逃稅的行為,納稅人需支付最高200%的未支付稅款和稅款利息。
 
記者:納稅人或公司可否自己向稅務局提交文件?
 
招君雄:我們也發現了不少中國企業過于主動向稅務局提供信息,但這些信息與稅務局正要調查的范圍毫無關系,這種情況往往將事情弄得更糟。
 
在提供包括書面和口頭形式的任何資料至稅務局時,納稅人需要注意的是稅務行政法第57條和第72條。這些條款涉及納稅人不提供自證其罪的憲法權利和在何種情況下可以限制這一權利,以及憲法第35(3)(j)條中所規定的公平審判權。面對稅務局必須慎言,不悉英語導致誤會、不稔南非稅法、甚至不了解作為納稅人享獲應有的法律權力都不是他日在法院上辯護的理據。
 
我的建議是在向稅務局遞交任何文件之前,需要與有法律保密特權的稅務律師進行咨詢,隨便將材料交給稅務局只會自己遭殃。
 
記者:如果納稅人沒有納稅,但是想在稅務局開始審計或調查之前解決該怎么辦?
 
招君雄:這個時候可以采取自愿性披露程序(Voluntary DisclosureProgram),但必須在稅局進行調查前提出。
 
一般會由稅務律師私底下先計算和確實是否有欠稅。若與稅局談判成功,一般情況下可免繳高達200%的行政罰款,不受刑事起?。
 
總結來說,當稅務局還沒對納稅人作出調查前,先確實本身稅務是否如實繳納或刻意低報實質收入。若真的不太合規,趕緊計算一下潛在稅責,并作出自愿申報,免最終需支付最高200%的罰款。如果稅務局已采取行動,并要求納稅人提交任何文件,先與稅務律師確定稅局對材料的要求是否合法及合理、而這些材料是否與稅務局的指控相關(千萬不要提供不相關的材料,因為無關材料可能會擴大稅局的調查范圍),記得稅局有莫大的權力可向會計師及銀行要求提供納稅人的信息。納稅人應慎用律師的保密特權,以免信息或材料在不需要及危害納稅人利益的前提下交給稅局,這將弄巧成拙。
 
小編總結,面對收緊的稅務政策,應該如何做?
 
1、確定自身的稅務合規情況;
2、確定稅局索取的文件是否與指控相關(不要把材料胡亂給任何人);
3、計算應付稅款、利息和罰款;
4、若稅局未正式展開調查,請律師趕緊起動自愿性披露程序。

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